შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS) ფორმა 1099 არის გასაღები ფედერალური საგადასახადო ანგარიშგების დოკუმენტი. ბანკები, საბროკერო ფირმები და ფულადი სახსრების ფირმები შორის არიან ფინანსური მომსახურების ფირმები, რომლებიც იყენებენ ფორმის 1099 ანგარიშს მათი კლიენტების მიერ მიღებული შემოსავლების შესახებ, როგორიცაა დივიდენდები და ინტერესი. მას შემდეგ, რაც 2011 წლის საგადასახადო წლის განმავლობაში, ფორმა 1099 ასევე ასახავს კლიენტის კაპიტალს შემოსავალს ფასიანი ქაღალდების გაყიდვიდან, იმ შემთხვევაში, როდესაც საბროკერო კომპანიამ შეიძლება დაადასტუროს საგადასახადო ბაზა (ანუ მორგებული ფასი).
წინა წლებში მხოლოდ გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი იყო.
ბანკები და სადაზღვევო კომპანიები, როგორც წესი, ფორმის 1099 კლიენტებს იანვრის შუა რიცხვებში გასცემენ, მაგრამ საბროკერო კომპანიები ჩვეულებრივ იღებენ კანონით დადგენილ თებერვლის შუა რიცხვებში. თუმცა, ეს ვადა დიდწილად ილუზორულია, რადგან საბროკერო ფირმები არ არის საჭირო იმისთვის, რომ ყოველი ფორმის 1099, რომ ისინი გასცეს საბოლოო და სრულიად სწორი ამ დროისათვის. ამის ნაცვლად, საბროკერო კომპანიებისთვის ჩვეულებრივია, რომ კლიენტთა ფორმა 1099 ერთი ან მეტი დროის გადახედვა იგივე საგადასახადო სეზონში, 15 აპრილამდეც კი, ორივე კლიენტისა და საგადასახადო მოსამზადებლებისთვის სირთულეები იწვევდა საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას.
საბროკერო კომპანიები, როგორც წესი, აცხადებენ, რომ 1099 ვერსიები გამოწვეულია გადაფასებული მონაცემებით, ფასიანი ქაღალდების ემიტენტებისგან, რომლებზეც ისინი ანგარიშგებას ან მათ კლიენტთა საბროკერო ანგარიშებზე გამართულ ურთიერთდამოკიდებულებისგან არიან. თუმცა, როგორც ზემოთ აღინიშნა, ორმხრივი ფონდის კომპანიები, როგორც წესი, გასცემენ ფორმა 1099-ს, ერთი თვით ადრე, და იშვიათად ნებისმიერი ვერსიით.
გარდა ამისა, ახალი მოთხოვნა, რომ საბროკერო კომპანიები ფორმა 1099 წლის კაპიტალური მოგების (და დანაკარგების) ანგარიშს სრულად არ შესრულებულა. მოგება და ზარალი მონაცემები ყველა ფასიანი ქაღალდის მეშვეობით შეძენილია იმავე ფირმა თეორიულად, უნდა შეიცავდეს ფორმა 1099-ს, მაგრამ ხშირად არ არის.
საბროკერო ფირმების პრობლემები სწორი და საბოლოო ფორმების 1099 გამოშვების დროში გაცემული მაგალითია, თუ როგორ ფინანსურ მრჩევლებს და გაყიდვების თანაშემწეები არ აკონტროლებენ კლიენტთა დაკმაყოფილების ყველა ფაქტორს.
ამის ნაცვლად, ისინი ძალიან დამოკიდებულნი არიან მომსახურეობის ხარისხზე, რომლებიც უზრუნველყოფენ სხვა ფირმებს მათ ფირმებში, როგორიცაა საბროკერო ოპერაციები ან საინფორმაციო ტექნოლოგიები .