ურთიერთდახმარების სახსრების აღრიცხვა საბოლოოა ამ საინვესტიციო სატრანსპორტო საშუალებების ზუსტი ფასეულობა და ინვესტორთა შემოსავლების სწორად დანიშნულება. ამგვარად, ძირითადი საფინანსო ოფიცრების, კონტროლერისა და ურთიერთდახმარების ფონდის მენეჯერებისათვის მნიშვნელოვანი შეშფოთებაა.
ურთიერთდახმარების ფონდების ბუღალტრული ასპექტები
იგი მოიცავს სხვადასხვა ძირითად ამოცანებს, რომლებიც შეიძლება განხორციელდეს შიდა კადრების ან სხვა პროვაიდერებისთვის, როგორიცაა: custodian banks.
- ყოველდღიურად მისი საინვესტიციო პორტფელის ღირებულების გაანგარიშება. ქვემოთ იხილეთ წმინდა აქტივების ღირებულება (NAV).
- ყველა შემოსავლის ანაზღაურება და ჩაწერა, როგორიცაა დივიდენდები და ინტერესი.
- საინვესტიციო პორტფელში გამართული ბონდისა და სხვა მსგავსი ფიქსირებული შემოსავლების ფასიანი ქაღალდების სწორად დარიცხვა.
- სწორად ამორტიზაციას ფასდაკლება ან პრემია ბონდის შესყიდვაზე. იხილეთ დეტალური განმარტება ქვემოთ.
- ჩაიწეროს ყველა ფასიანი ქაღალდების ტრანზაქცია, როგორიცაა ყიდვის და გაყიდვის პორტფელის ინვესტიციები.
- ჩაწერილია კაპიტალური შემოსავლები, როგორც მოკლევადიანი, ასევე გრძელვადიანი, რის შედეგადაც ფონდში ფასიანი ქაღალდების ტრანზაქციების შედეგია.
- ინვესტორების მიერ აქციების შესყიდვებისა და შესყიდვების გამო თანხების შემოდინება და გადარიცხვა.
- ფულადი სახსრების თითოეული აქციონერის მიერ საკუთრებაში არსებული აქციების შენახვა და გარიგებები.
- ფონდში აქციონერთათვის შემოსავლისა და კაპიტალის მიღწევების დისტრიბუცია.
საუკეთესო სავალუტო ფონდების აღრიცხვის განყოფილებებში ეს საქმიანობა მაღალტემპერატურული იქნება. თუმცა, ზოგიერთი სახელმძღვანელო შეყვანა, მიმოხილვები და კორექტირება მაინც შეიძლება იყოს საჭირო.
წმინდა აქტივების ღირებულება
ხშირად შემოკლებით NAV, ეს არის საერთო ფონდის საინვესტიციო პორტფელის საერთო ღირებულება, რომელიც გაყოფილია მისი აქციების რაოდენობით. სტანდარტული კონვენციაა ყოველი სავაჭრო დღის ბოლოს NAV- ის გაანგარიშება, მასში განთავსებული ყველა ფასიანი ქაღალდის დახურვის ფასების საფუძველზე. NAV ასევე ითვალისწინებს ზემოთ ჩამოთვლილი სხვა ღონისძიებების შესახებ.
ურთიერთდახმარების ფონდის აქციების შეძენის ან გაყიდვის ბრძანებები ახორციელებს NAV- ის დახურვის დღეს, იმ შემთხვევაში, თუ ისინი მიიღება ბაზრის დახურვის წინ. თუ არა, ისინი ახორციელებენ დახურვის NAV- ზე მომდევნო სავაჭრო დღეს.
ბონდის ამორტიზაცია
როდესაც ობლიგაციები შეძენილია ფასდაკლებით ან პრემიით მათი ღირებულების (ანუ ფასზე უფრო დაბალი ან უფრო მაღალი ღირებულებით, რომელიც ინვესტორს დაუბრუნდება მაშინ, როდესაც ბონდი სძენს) განსხვავება ფასის ღირებულება აღირიცხება დროთა განმავლობაში, როგორც ბონდის მიერ წარმოქმნილი საპროცენტო შემოსავლის რეგულირება.
ფასდაკლებაზე შეძენილი ბონდის მიერ აღიარებული საპროცენტო შემოსავალი უფრო მაღალია ვიდრე მიღებული საპროცენტო გადახდები.
On ბონდის შეძენილი პრემია, ეს იქნება ქვედა. წმინდა ეფექტი ისაა, რომ ნებისმიერი ფასდაკლების ან პრემია დაფარვის ვადის შეძენისას არ იქნება აღიარებული კაპიტალის მოგების ან ზარალი, არამედ როგორც საპროცენტო შემოსავლის რეგულირება. Bond amortization გამოითვლება ყოველდღიურად ორმხრივი სახსრებით.
საქმის შესწავლა
ეს ასევე არის მაგალითი იმისა, თუ რა სახის საქმიანობას ახორციელებს ოპერაციები კონსულტაციების სფეროში. წამყვანმა მზრუნველობამოკლებულმა ბანკმა ორმხრივი ფულადი სახსრების ბუღალტრული აღრიცხვის მომსახურება შესთავაზა ორმხრივი ფონდის კომპანიებს, რომლებმაც უკვე გამოიყენეს ფასიანი ქაღალდების შენახვა. ფულადი სახსრების აღრიცხვა, ამ კონტექსტში, პირველ რიგში იყო ჩართული წმინდა აქტივების ღირებულების (NAV) ყოველდღიური გამოთვლა. ბანკისა და მისი ერთობლივი ფონდის კლიენტებს უკმაყოფილო იყვნენ დროული და სიზუსტე NAV- ის გათვლების შესახებ.
ბანკმა ჩაატარა კონსულტანტთა გუნდი დიდი ოთხი საჯარო საბუღალტრო ფირმადან, რათა შეისწავლოს პროცედურები ორმხრივი სააღრიცხვო განყოფილების ფარგლებში და გააუმჯობესოს ცვლილებები მისი გასაუმჯობესებლად. საკონსულტაციო ჯგუფმა დიდი ოთხი კომპანიისგან რამდენიმე დღე დახარჯა, თუ როგორ იცავდა ორმხრივი ფულადი სახსრების ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება მუშაობას, რადგან მათი თანამშრომლების მიერ მათი ყოველდღიური ამოცანების შესრულება მოხდა. კონსულტანტებმა ასევე გაესაუბრა თანამშრომლებს და მათ მენეჯერს, უკეთ გაეცნონ თავიანთი პასუხისმგებლობების დაკვირვებას, ასევე შეაფასონ, თუ რამდენად იყენებდნენ ისინი ურთიერთშეთანხმების ფულადი სახსრების აღრიცხვაზე.
საკონსულტაციო ჯგუფმა განყოფილებაში მიმდინარე პროცესების დეტალურად წარმოდგენა წარმოადგინა და მენეჯმენტთან განიხილა და აღნიშნა, რომ სამუშაო პროცესები შეიძლება გაუმჯობესდეს. კონსულტანტებმა ასევე შესთავაზეს გაუმჯობესებული ავტომატიზაცია. საბანკო მენეჯმენტის დამტკიცების შემდეგ, კონსულტანტებმა შეისწავლეს პროგრამული უზრუნველყოფის მოვაჭრეები, რომლებსაც ჰქონდათ ბანკის მდგომარეობის შესაბამისი პაკეტები. ამის შემდეგ მათ აღმოაჩინეს ის, ვისაც სურს არსებული სისტემის მორგება, რათა დააკმაყოფილოს ბანკის უნიკალური მდგომარეობა და კლიენტების შერწყმა.
შემდეგ, კონსულტანტებმა დეტალურად გაითქვა ეს სპეციფიკაციები და ჩაატარეს პროგრამული უზრუნველყოფის ვრცელი ტესტირება, როგორც თითოეული მოდული დასრულდა, დარწმუნებული იყო, რომ გათვლები სწორად ჩატარდა და სისტემა გამძლე და საიმედო იყო. მომხმარებლის მიღება ტესტირების ფაზაში რამდენიმე თვე დასჭირდა და დეტალებს უკიდურესად ყურადღებას საჭიროებს.
როდესაც სისტემა საბოლოოდ დასრულდა სპეციალობებზე, საკონსულტაციო ჯგუფი დაათვალიერა მისი დამონტაჟება და განხორციელება და ხელმძღვანელობდა ტრეინინგებს, დარჩა ადგილზე, სანამ ბანკი არ იყო კომფორტული, რომ ახალი პროცედურები კარგად მუშაობდნენ. მთლიანობაში, პროექტი თითქმის ერთ წელიწადში გაგრძელდა, საბანკო ყოველდღიურად სამი კონსულტანტის გუნდი.